Czy brak Freistellung blokuje pracę w Niemczech?
Brak Freistellung nie oznacza automatycznie, że firma nie może wykonać żadnej pracy ani wystawić faktury. Nie oznacza też, że kontrahent może dowolnie zrezygnować z płatności. Przy określonych usługach budowlanych może jednak uruchomić się mechanizm Bauabzugsteuer: kontrahent ma obowiązek potrącić 15% wynagrodzenia na rachunek wykonawcy, jeśli nie ma podstawy do odstąpienia od potrącenia.
Dlatego pytanie warto postawić inaczej: czy dane prace mieszczą się w przepisach o Bauabzugsteuer, kim jest kontrahent, jaka jest wartość usług i czy firma ma aktualne zaświadczenie w dniu płatności?
Kiedy kontrahent może pytać o Freistellung?
Dotyczy to usług budowlanych wykonywanych w Niemczech dla przedsiębiorcy lub podmiotu publicznego. Ustawa wskazuje prace związane z wykonaniem, utrzymaniem, naprawą, zmianą albo usunięciem obiektu budowlanego. Konkretne zlecenie trzeba ocenić po jego rzeczywistym zakresie.
Jeżeli kontrahent poprosi o Freistellung, nie wysyłaj starego dokumentu ani zaświadczenia wystawionego na inną firmę. Sprawdź datę ważności, nazwę wykonawcy i zgodność z umową.
Co zrobić przed wystawieniem faktury bez Freistellung?
- Poproś kontrahenta o jasne wskazanie, czy zamierza potrącić Bauabzugsteuer.
- Zbierz umowę, opis prac, dane firmy i dotychczasowe pisma z Finanzamt.
- Sprawdź, czy posiadasz aktualną Freistellungsbescheinigung.
- Nie obiecuj terminu otrzymania dokumentu, dopóki sprawa nie jest potwierdzona.
- Ustal, jakie dane muszą być spójne na fakturze i w dokumentach firmy.
Warto także pamiętać, że Bauabzugsteuer i Umsatzsteuer to odrębne zagadnienia. Jedno dotyczy potrącenia 15%, a drugie zasad podatku od obrotu i rozliczenia faktury.
Czy istnieją wyjątki?
Przepisy przewidują sytuacje, w których potrącenie nie jest wymagane, na przykład po okazaniu aktualnej Freistellung albo przy określonych limitach wartości usług dla tego samego kontrahenta. Nie należy jednak samodzielnie zakładać, że limit ma zastosowanie – liczy się całość usług już wykonanych i przewidywanych w roku.
Jak może pomóc Pulit Büroservice?
Jeżeli niemiecki kontrahent pyta o Freistellung lub zapowiada potrącenie, pomagamy zebrać dane do sprawy, uporządkować dokumenty i ustalić właściwy kontakt z Finanzamt. Zobacz Freistellung dla firmy budowlanej albo Bauabzugsteuer – pomoc dla firm.
Wyślij wiadomość od kontrahenta i opis wykonywanych prac.
FAQ
Czy bez Freistellung zawsze potrącają 15%?
Nie należy zakładać tego automatycznie. Zależy to od rodzaju usługi, kontrahenta, dokumentów i ewentualnych wyjątków ustawowych.Czy wniosek o Freistellung wystarcza do pełnej płatności?
Sam wniosek nie jest tym samym co aktualne zaświadczenie. Kontrahent sprawdza dokument obowiązujący w momencie płatności.Co zrobić, jeśli potrącenie już nastąpiło?
Poproś o rozliczenie potrącenia i zachowaj dokumenty. Sposób dalszego rozliczenia zależy od sytuacji podatkowej firmy.
Źródła do weryfikacji
- EStG § 48 – zasady Bauabzugsteuer: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__48.html
- Usługa Pulit Büroservice: https://pulit-bueroservice.de/uslugi/freistellungsbescheinigung/