Prowadzisz jednoosobową działalność i masz wykonywać prace budowlane w Niemczech? Niemiecki zleceniodawca może poprosić Cię o Freistellungsbescheinigung, często nazywaną po prostu Freistellung. Nie jest to dokument potrzebny każdej firmie w każdej sytuacji. Przy usługach budowlanych może jednak zdecydować o tym, czy kontrahent wypłaci całą kwotę z faktury, czy potrąci 15 procent Bauabzugsteuer.
Warto ustalić to przed rozpoczęciem zlecenia. Po wystawieniu pierwszej faktury pole manewru bywa mniejsze.
Freistellung dla jednoosobowej działalności. Co to właściwie jest?
Freistellungsbescheinigung to niemieckie zaświadczenie podatkowe wydawane przez właściwy Finanzamt. Dla zleceniodawcy jest potwierdzeniem, że przy rozliczeniu objętych nim usług budowlanych nie musi pobierać Bauabzugsteuer.
Status jednoosobowej działalności sam w sobie nie zwalnia z tych zasad. Liczy się przede wszystkim rodzaj wykonywanych prac i to, czy zleceniodawca rozlicza je jako usługi budowlane w Niemczech.
Przy pracach takich jak remonty, wykończenia, montaż, roboty elewacyjne, murarskie, dekarskie czy instalacyjne pytanie o Freistellung pojawia się często. Kontrahent może zażądać aktualnego dokumentu jeszcze przed podpisaniem umowy albo przed płatnością pierwszej faktury.
Kiedy właściciel JDG powinien sprawdzić Freistellung?
Sprawdź temat od razu, gdy spełniasz choć jeden z poniższych warunków:
- wykonujesz prace budowlane na terenie Niemiec;
- wystawiasz fakturę niemieckiemu wykonawcy, inwestorowi albo generalnemu wykonawcy;
- kontrahent pyta o Freistellungsbescheinigung lub Bauabzugsteuer;
- rozpoczynasz pracę jako podwykonawca;
- masz już niemiecką Steuernummer albo jesteś w trakcie jej uzyskania.
Nie zakładaj, że niewielka skala zlecenia lub praca bez pracowników automatycznie zamyka temat. Najlepiej sprawdzić dokumenty jeszcze przed fakturą.
Co przygotować przed kontaktem z Finanzamt?
Dokładny zakres może zależeć od sytuacji firmy i właściwego urzędu. W praktyce warto wcześniej zebrać:
- dane przedsiębiorcy i adres działalności;
- opis usług wykonywanych w Niemczech;
- dane niemieckiego kontrahenta i informacje o zleceniu;
- niemiecką Steuernummer, jeżeli została już nadana;
- dokumenty rejestrowe firmy i dane do korespondencji;
- informacje o wcześniejszych rozliczeniach w Niemczech, jeśli firma już tam pracowała.
Jeżeli nie masz jeszcze numeru podatkowego, nie odkładaj rozmowy ze zleceniodawcą. Najpierw ustal, jakiego dokumentu oczekuje i na kiedy potrzebuje potwierdzenia.
Czy Freistellung jest potrzebna polskiej jednoosobowej działalności?
Polska JDG może wykonywać usługi w Niemczech, ale nie można odpowiedzieć jednym zdaniem, że Freistellung jest zawsze obowiązkowa albo zawsze zbędna. Ocenie podlega konkretny zakres prac oraz sposób rozliczenia przez klienta.
Najbezpieczniej nie wpisywać na fakturze deklaracji o Freistellung bez aktualnego dokumentu. Jeżeli kontrahent ma obowiązek pobrać Bauabzugsteuer, może potrącić 15 procent należności. Potrącenie nie jest zwykłą karą, ale wpływa na płynność firmy i wymaga późniejszego uporządkowania rozliczeń.
Freistellung a Steuernummer
W praktyce te dwa tematy są ze sobą powiązane. Zanim urząd wyda Freistellung, przedsiębiorca powinien mieć uporządkowaną sytuację podatkową w Niemczech. Dlatego przy nowej działalności często najpierw trzeba przejść przez zgłoszenie do Finanzamt i uzyskanie Steuernummer.
Jeśli masz Gewerbe, ale nie masz jeszcze niemieckiego numeru podatkowego, przeczytaj także: Brak Steuernummer w Niemczech. Co zrobić po Gewerbe?.
Jak uniknąć problemu z pierwszą fakturą?
- Przed rozpoczęciem prac zapytaj klienta, czy będzie wymagał Freistellung.
- Sprawdź, czy zakres usługi może podlegać Bauabzugsteuer.
- Uporządkuj zgłoszenie do Finanzamt i dane podatkowe firmy.
- Prześlij klientowi aktualne zaświadczenie, gdy je otrzymasz.
- Pilnuj terminu ważności dokumentu i złóż wniosek o przedłużenie z wyprzedzeniem.
Potrzebujesz pomocy z Freistellung?
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność i masz realizować prace budowlane w Niemczech, przeanalizujemy Twoją sytuację oraz wskażemy, jakie dane i dokumenty trzeba przygotować. Pulit Büroservice pomaga przedsiębiorcom w sprawach związanych z Freistellung i formalnościami podatkowymi dla firm działających w Niemczech.
Sprawdź pomoc przy Freistellungsbescheinigung
Możesz też skorzystać z obsługi Steuernummer w Finanzamt, jeżeli numer nie został jeszcze nadany.
Najczęstsze pytania
Czy jednoosobowa działalność potrzebuje Freistellung?
Nie zawsze. Znaczenie ma rodzaj usługi, jej związek z pracami budowlanymi oraz sytuacja zleceniodawcy. Warto sprawdzić to przed pierwszą fakturą. Czy Freistellung chroni przed potrąceniem 15 procent?
Aktualne zaświadczenie może pozwolić zleceniodawcy nie pobierać Bauabzugsteuer przy usługach objętych dokumentem. Kontrahent powinien zweryfikować jego aktualność i dane firmy. Czy mogę uzyskać Freistellung bez Steuernummer?
Kolejność formalności zależy od sprawy i urzędu. Przy nowej firmie zwykle trzeba najpierw uporządkować zgłoszenie podatkowe. Nie czekaj z analizą do terminu płatności faktury.